中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京10月24日訊 北京證券交易所上市委員會(huì)2022年第56次審議會(huì)議于10月21日上午召開，審議結(jié)果顯示，成都瑞奇智造科技股份有限公司（簡稱“瑞奇智造”）符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求。
瑞奇智造本次發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)為開源證券股份有限公司，保薦代表人為王軍軍、夏卡。
瑞奇智造為高端過程裝備專業(yè)提供商，主要從事大型壓力容器、智能集成裝置、油氣鉆采專用設(shè)備等產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、研發(fā)和制造，電力專用設(shè)備的加工及鋰電、核能安裝工程等業(yè)務(wù)，能夠?yàn)楹四?、新能源、石油化工、環(huán)保等領(lǐng)域的客戶提供節(jié)能減排、清潔降耗的整體解決方案及綜合服務(wù)。
(相關(guān)資料圖)
公司無控股股東，實(shí)際控制人為唐聯(lián)生。截至招股說明書簽署日，唐聯(lián)生直接持有公司12,734,057股股份，占公司股本總額的比例為14.50%，唐聯(lián)生與其一致行動(dòng)人合計(jì)持有公司38,676,233股股份，占公司股本總額的比例為44.04%，其享有的表決權(quán)足以對公司股東大會(huì)決策產(chǎn)生重大影響。
瑞奇智造本次擬公開發(fā)行人民幣普通股不超過2,928.00萬股（未考慮超額配售選擇權(quán)），發(fā)行后公眾股東持股占發(fā)行后總股本的比例不低于25%；不超過3,367.20萬股（含行使超額配售選擇權(quán)），公司及主承銷商可以根據(jù)具體發(fā)行情況擇機(jī)采用超額配售選擇權(quán)，采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行的股票數(shù)量不得超過本次發(fā)行股票數(shù)量的15%（即不超過439.20萬股）。最終發(fā)行數(shù)量由董事會(huì)根據(jù)實(shí)際情況與本次發(fā)行的主承銷商協(xié)商，并經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)同意注冊后確定。
瑞奇智造擬募集資金18,658.91萬元，用于專用設(shè)備生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目。
審議意見
1.請發(fā)行人結(jié)合客戶集中度高、在手訂單情況補(bǔ)充披露未來業(yè)績增長持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)及募投項(xiàng)目產(chǎn)能消化風(fēng)險(xiǎn)。
2.請發(fā)行人結(jié)合合同中關(guān)于禁止分包條款的具體約定，補(bǔ)充披露分包行為的涉訴風(fēng)險(xiǎn)。
審議會(huì)議提出問詢的主要問題
1.關(guān)于業(yè)績增長的可持續(xù)性。根據(jù)申報(bào)文件，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)業(yè)績大幅增長，其中2021年銷售收入增長84.16%，2022年1-6月，營業(yè)收入、凈利潤分別同比增長179.14%和904.45%。前五大客戶銷售收入占比分別為46.99%、65.41%、74.06%和78.41%，客戶集中度較高。請發(fā)行人：（1）進(jìn)一步說明2022年1-6月，凈利潤增幅遠(yuǎn)高于營業(yè)收入增幅的合理性。（2）結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢、客戶拓展情況、在手訂單、同行業(yè)可比公司業(yè)績增長情況等，進(jìn)一步說明業(yè)績增長的可持續(xù)性，同時(shí)結(jié)合募投項(xiàng)目，說明新增產(chǎn)能消化能力。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
2.關(guān)于收入確認(rèn)。根據(jù)申報(bào)文件，（1）報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人根據(jù)新收入準(zhǔn)則、新租賃準(zhǔn)則等會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化情況進(jìn)行了會(huì)計(jì)政策調(diào)整和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，安裝工程收入、技術(shù)服務(wù)收入確認(rèn)方法由完工百分比法調(diào)整為終驗(yàn)法；會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)涉及收入成本跨期調(diào)整、補(bǔ)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)等。上述調(diào)整調(diào)減2019年凈資產(chǎn)16.83%、調(diào)減凈利潤29.02%；調(diào)減2020年凈資產(chǎn)11.07%、調(diào)增凈利潤21.51%。報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人存在個(gè)人卡體外收付款情形。（2）發(fā)行人部分項(xiàng)目存在交貨與驗(yàn)收時(shí)點(diǎn)與確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)差異較大或跨年的情況。發(fā)行人2021年第四季度前10大項(xiàng)目中，交貨時(shí)間點(diǎn)與收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)間隔達(dá)到12個(gè)月且跨年的有3例，相同情況在2020年僅有1例。
請發(fā)行人：（1）進(jìn)一步說明各類收入確認(rèn)政策變更的原因及確認(rèn)的具體依據(jù)，會(huì)計(jì)政策的變更是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。（2）進(jìn)一步說明報(bào)告各期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的具體內(nèi)容及原因，是否屬于跨期調(diào)節(jié)經(jīng)營業(yè)績，發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)是否薄弱。（3）進(jìn)一步說明個(gè)人卡資金的具體來源及支付情況，發(fā)生的原因及持續(xù)的時(shí)間，內(nèi)部控制是否存在重大缺陷。（4）結(jié)合發(fā)行人主要產(chǎn)品和銷售政策、同行業(yè)可比公司的收入確認(rèn)政策，補(bǔ)充說明跨期確認(rèn)收入項(xiàng)目逐漸增多的原因以及收入確認(rèn)的合理性，是否存在調(diào)節(jié)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的情形。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
3.關(guān)于實(shí)際控制權(quán)。根據(jù)申報(bào)文件，（1）2019年12月25日，唐聯(lián)生與陳立偉等23名自然人股東簽署《一致行動(dòng)人協(xié)議》，約定若出現(xiàn)意見不一致時(shí)，以唐聯(lián)生的意見為一致行動(dòng)意見。協(xié)議有效期為“自簽署之日起至一致行動(dòng)股東持股期內(nèi)均為有效”。協(xié)議簽訂日，唐聯(lián)生及其一致行動(dòng)人合計(jì)持有發(fā)行人67.73%的股份。（2）2021年2月5日，唐聯(lián)生與陳立偉等股東簽署《一致行動(dòng)人協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議》，因部分人員已退休或不在公司工作，減少了一致行動(dòng)人14人，退出人員除部分未在發(fā)行人工作、退休人員外還包括仍在發(fā)行人任職的人員，該補(bǔ)充協(xié)議的有效期為2021年2月5日至2026年2月4日。該《一致行動(dòng)人協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議》的解除條件為：“本協(xié)議確定之一致行動(dòng)關(guān)系不得為甲、丙任何一方單方解除或撤銷。就本協(xié)議約定事宜，經(jīng)甲、丙一致協(xié)商同意后，可進(jìn)行修改或達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議?！苯刂帘敬紊陥?bào)前，唐聯(lián)生及其一致行動(dòng)人合計(jì)持有發(fā)行人44.04%的股份。
請發(fā)行人補(bǔ)充說明：（1）一致行動(dòng)人會(huì)議的決策機(jī)制，一致行動(dòng)意見的形成機(jī)制是否以全體一致行動(dòng)人達(dá)成一致為準(zhǔn)，或以多數(shù)一致行動(dòng)人或多數(shù)表決權(quán)一致行動(dòng)人達(dá)成一致為準(zhǔn)，該決策機(jī)制是否實(shí)質(zhì)為共同控制的決策機(jī)制。（2）部分在職股東于2014年12月簽署《一致行動(dòng)協(xié)議》加入一致行動(dòng)關(guān)系，但于2021年2月5日退出一致行動(dòng)關(guān)系的原因及合理性，解除一致行動(dòng)關(guān)系的股東在解除一致行動(dòng)關(guān)系后表決權(quán)行使情況。（3）一致行動(dòng)關(guān)系的有效期由2019年12月約定的“自協(xié)議簽署之日起至一致行動(dòng)股東持股期內(nèi)均為有效”變更為“2021年2月5日至2026年2月4日”的原因，一致行動(dòng)協(xié)議到期后的具體安排；在約定的有效期內(nèi)，是否存在部分一致行動(dòng)人退出的風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)行人實(shí)控制權(quán)是否穩(wěn)定性，是否存在實(shí)際控制權(quán)變更風(fēng)險(xiǎn)。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見。
關(guān)鍵詞： 一致行動(dòng) 收入確認(rèn) 補(bǔ)充協(xié)議
