7月剛宣布更換會計師事務(wù)所，10月又發(fā)公告宣布“再換一家”，貴人鳥近期接連更換審計機構(gòu)的“操作”引來交易所關(guān)注。
(資料圖片)
貴人鳥10月22日收到上交所《關(guān)于貴人鳥股份有限公司變更會計師事務(wù)所和財務(wù)總監(jiān)相關(guān)事項的問詢函》，上交所就公司四個月內(nèi)兩次變更會計師事務(wù)所等事宜進行問詢，要求公司對更換會計師事務(wù)所的具體原因和合理性、前任會計師事務(wù)所受聘以來的審計工作內(nèi)容及進展等情況進行詳細說明。
值得注意的是，公司最新聘任的永拓會計師事務(wù)所（下稱“永拓所”）近三年還存在多次受到行政處罰、監(jiān)管措施的情況。對此，上交所要求貴人鳥詳細說明相關(guān)聘任程序是否充分合規(guī)、結(jié)論是否審慎客觀。
接連變更會計師事務(wù)所遭問詢
10月21日晚，貴人鳥公告，考慮到公司未來業(yè)務(wù)發(fā)展，糧食業(yè)務(wù)占比會越來越大，鑒于永拓所在農(nóng)業(yè)領(lǐng)域具有較為豐富的審計經(jīng)驗，經(jīng)協(xié)商一致，公司擬聘任永拓所擔(dān)任公司2022年度財務(wù)報告和內(nèi)部控制的審計機構(gòu)。
公司稱，永拓所最近一年經(jīng)審計的收入總額為3.76億元。其中，審計業(yè)務(wù)收入為3.19億元，證券業(yè)務(wù)收入為1.48億元。進一步來看，永拓所2021年上市公司審計客戶家數(shù)為33家，主要行業(yè)為化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)、醫(yī)藥制造業(yè)、橡膠和塑料制品業(yè)等。
這不是貴人鳥今年首次更換會計師事務(wù)所。貴人鳥7月11日公告，擬將大信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）變更為利安達會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“利安達所”）。彼時，公司稱，大信所已連續(xù)多年為公司提供審計服務(wù)，更換主要為了更好地保證審計工作的獨立性、客觀性。
審計機構(gòu)的意見是評估上市公司財報質(zhì)量的重要參考，審計機構(gòu)也被視為上市公司合規(guī)經(jīng)營的“看門人”。對于貴人鳥短期內(nèi)多次更換會計師事務(wù)所的做法，上交所第一時間向公司下發(fā)問詢函予以關(guān)注。
上交所要求公司說明短期內(nèi)多次更換會計師事務(wù)所的具體原因和合理性，并說明前次更換至今，公司生產(chǎn)經(jīng)營是否發(fā)生重大變化，是否存在其他應(yīng)披露未披露的信息。
同時，對于利安達所的突遭解聘，上交所要求公司和利安達所核實并說明，利安達所自受聘以來已開展審計工作的具體內(nèi)容和進展，是否存在審計范圍受限或其他不當(dāng)情形、雙方是否就年審相關(guān)事項存在重大分歧、是否存在其他原因或事先已知曉的情況導(dǎo)致會計師事務(wù)所變更等情況。
永拓所曾多次遭罰
除了關(guān)注到貴人鳥頻換會計師事務(wù)所事宜外，上交所還注意到公司擬新聘的永拓所存在多次受到行政處罰、監(jiān)管措施的情況。
問詢函指出，近三年永拓所受到行政處罰1次，行政監(jiān)管措施8次，其從業(yè)人員受到行政處罰4次，行政監(jiān)管措施17次。
對于上述情形，上交所要求公司結(jié)合近三年永拓所及從業(yè)人員受到行政處罰、監(jiān)管措施情況，說明公司在選擇永拓所的過程中，董事會、獨立董事、監(jiān)事會對永拓所的專業(yè)勝任能力、誠信情況、投資者合法權(quán)益保護能力，尤其是獨立性方面等所采取的評估程序和結(jié)果，并說明相關(guān)程序是否充分合規(guī)、結(jié)論是否審慎客觀。
資料顯示，永拓所曾在福成股份、金剛玻璃、黑芝麻、中葡股份等多家上市公司的年審工作中栽過跟頭。
河北證監(jiān)局今年5月中旬披露稱，永拓所在福成股份2021年年報審計及內(nèi)控審計項目過程中存在未能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)、未恰當(dāng)識別被審計單位內(nèi)部控制重大缺陷等問題。就此情況，河北證監(jiān)局向永拓所及相關(guān)人員出具了警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨誠信檔案。
永拓所還曾在金剛玻璃2016年與2017年年度審計報告中存在虛假記載、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)、未按審計計劃執(zhí)行內(nèi)控測試審計程序等問題，在今年4月被深交所出具警示函；在黑芝麻2018年年報審計中，永拓所存在對關(guān)聯(lián)交易審計不到位、未對部分銀行賬戶實施函證程序、對部分應(yīng)收款項審定結(jié)果無充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)支撐等問題，被廣西證監(jiān)局出具警示函。
此外，上交所還要求貴人鳥和永拓所就永拓所在接受聘任前是否與利安達所充分溝通、永拓所在農(nóng)業(yè)領(lǐng)域開展審計項目具體情況等進行具體說明，并要求永拓所披露后續(xù)開展年審工作的具體安排，說明是否存在無法按期出具審計報告的風(fēng)險。
關(guān)鍵詞：
